房地合一稅是什麼？

所謂房地合一稅，是針對房屋與土地交易時產生的交易所得課徵的稅金。
自 2016 年起政府實施房地合一課稅制度，目的是抑制短期炒作、落實實價課稅，讓房市交易更透明。

誰需要繳房地合一稅？

只要是個人或公司出售房屋與土地，並且產生交易所得，就要繳房地合一稅。

✅ 適用對象

• 屋主出售房屋（含建物及附屬土地）

• 預售屋轉售

• 公司法人出售房地產

❌ 免稅情況（常見）

• 自用住宅出售（符合自住條件有免稅額或低稅率）

• 繼承、贈與行為（但之後再出售還是要課稅）

• 持有超過一定年限可享稅率優惠

房地合一稅怎麼算？

房地合一稅的計算公式為：
📌 課稅所得 = 交易價額 – 原取得成本 – 必要費用 – 土地漲價總數額
📌 稅率依持有年限不同而異（2025 最新規定）：

• 持有未滿 2 年：稅率 45%

• 持有 2～5 年：稅率 35%

• 持有 5～10 年：稅率 20%

• 持有超過 10 年：稅率 15%

若是公司法人出售，則固定稅率 45%。

自用住宅優惠稅率怎麼用？

若符合以下條件，可享自住優惠稅率 10% 或每戶免稅 400 萬：

✅ 出售前連續自住滿 6 年
✅ 本人、配偶及未成年子女名下沒有其他自用住宅
✅ 出售後 2 年內未再購屋者不得再適用

房地合一稅怎麼繳？流程一次看

1️⃣ 計算應稅所得
請會計師或自行計算交易所得，包含取得成本、相關費用（裝潢、仲介費、代書費）。

2️⃣ 申報時間
交易完成日起 30 日內申報（買賣契約完成並過戶後）。

3️⃣ 申報管道

• 可到國稅局臨櫃申報

• 使用線上申報系統（財政部電子報稅系統）

4️⃣ 繳稅方式
收到稅單後，於繳納期限內至便利商店、銀行或線上繳納即可。

小提醒

✔️ 預售屋轉讓也適用房地合一稅，不能忽略！
✔️ 取得成本要保留完整憑證（買賣契約、裝潢發票），以免被認定零成本多繳稅。
✔️ 每戶僅能享一次 400 萬免稅優惠，不可重複使用。

✅ 結語

房地合一稅牽涉到不少細節與金額，建議交易前先找專業房仲或會計師協助估算，避開高額稅負，一樣賣房，多省一筆稅金更安心！